NISAとロールオーバーについて

2017年に一般NISA口座で購入した株式・投資信託等について、2021年12月末に5年間の非課税期間が満了となります。

NISA(少額投資非課税制度)では、最大5年間の非課税期間が定められており、この期間の売却益、配当金等が非課税となります。
NISA口座で保有されている商品が5年を超えるとき、6年目である翌年のNISA非課税投資枠を使用して商品を移し換えること(ロールオーバー)でNISA口座での非課税期間を延長するか、特定口座などの課税口座に払い出すかを選択することになります。

 


ロールオーバーとは

翌年の一般NISA非課税投資枠に移すことを「ロールオーバー」といいます。

  • 更に5年間、非課税で運用することができます
  • 翌年のNISA非課税投資枠(上限120万円)のうち、ロールオーバーで利用しなかった分だけ、新規で買付をすることができます
  • 非課税期間満了時(年末)の時価合計が120万円を超える場合も、すべてロールオーバーできますが、この場合、非課税投資枠を全て利用したことになるので、一般NISA口座での新規買付はできません

 


ロールオーバーの注意点

  • 一般NISA口座からつみたてNISA口座へのロールオーバーはできません
  • 一般NISA口座とは異なる証券会社等の一般NISA口座へのロールオーバーはできません。ロールオーバーは、買付時と同じ金融機関でのみ行うことができます。

  • ロールオーバー手続きをしない場合は、一般NISA口座での保有商品が課税口座(特定口座または一般口座)に移管され、払出後の売却益や配当金・分配金等は課税対象となります。
  • 課税口座への移管の際、課税口座における取得価額は、非課税期間満了時となる大納会の終値となります。NISA口座で買付した際の取得価額ではないので注意が必要です。
  • ロールオーバーをするには、一般NISA口座を開設している証券会社等に「非課税口座内上場株式等移管依頼書」を提出する必要があります。
    具体的な提出期限は各証券会社等により異なるため、口座を開設している証券会社等に確認しましょう。